INFORMACJA O STRATEGII PODATKOWEJ FUCHS OIL CORPORATION (PL) SP. Z O.O. ZA ROK PODATKOWY 2023

Wstęp

Na podstawie art. 27c ustawy o CIT, Spółka informuje, że w roku podatkowym 2023 realizowała strategię podatkową, której nadrzędnym celem było zgodne z prawem wywiązywanie się z ciążących na Spółce obowiązków podatkowych.

Spółka jako podmiot z grupy z ponad 90 letnią tradycją i wieloletnim doświadczeniem na polskim rynku, który jest świadomy swojego wpływu na rozwój gospodarczy kraju, unika wszelkich form agresywnego planowania podatkowego, uwzględniając w swoim działaniu interesy społeczne. 

Transakcje przeprowadzane przez Spółkę nie są w żaden sposób motywowane chęcią uzyskania korzyści podatkowej, a ich przeprowadzanie ma charakter wyłącznie biznesowy (rynkowy).

Spółka prowadzi księgi podatkowe zgodnie z wymogami określonymi w obowiązujących przepisach oraz terminowo wywiązuje się z obowiązku składania deklaracji podatkowych. 

Rokiem podatkowym Spółki jest rok kalendarzowy.

Informacja o strategii podatkowej nie obejmuje danych objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.

Informacja o stosowanych przez Spółkę procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie

(art. 27c ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o CIT)

W celu prawidłowego wywiązywania się z obowiązków podatkowych Spółka funkcjonuje w oparciu o zasady, procesy i procedury, które mają na celu zminimalizowanie ryzyka wystąpienia błędów, mogących wpłynąć na wysokość podatku, do zapłaty którego podmiot ten jest zobowiązany.

Do zasad, procesów i procedur funkcjonujących w Spółce należą wymienione niżej.

• Procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych

Spółka dąży do zagwarantowania właściwej i zgodnej z prawem realizacji obowiązków związanych z raportowaniem schematów podatkowych występujących w działalności Spółki.

• Procedura realizacji obowiązków płatnika w zakresie podatku u źródła

Identyfikacja obowiązków Spółki jako płatnika zryczałtowanego dochodowego podatku, o którym mowa w art. 21 i 22 Ustawy o CIT a także w art. 29 i art. 30a ust. 1 pkt 1-5a Ustawy o PIT wiąże się z koniecznością dochowania należytej staranności przy weryfikacji niższej stawki podatku albo zwolnienia z podatku u źródła.

• Procedura w zakresie cen transferowych

Spółka dąży do  przestrzegania zasad i obowiązków wynikających z przepisów o cenach transferowych. W tym celu Spółka stosuje odpowiednie zasady w zakresie: właściwej identyfikacji podmiotów powiązanych, kształtowania cen transferowych z poszanowaniem zasady ceny rynkowej oraz dochowania obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych.

• Regulamin korzystania z samochodów służbowych

Celem Regulaminu jest uregulowanie zasad przyznawania pracownikom w użytkowanie samochodów służbowych oraz warunków ich użytkowania. Zasady Regulaminu stosuje się także do osób niebędących pracownikami, które użytkują samochody służbowe.

• Procedura zlecania wyjazdu służbowego i rozliczania kosztów podróży służbowych

Procedura określa między innymi zasady rozliczeń podróży służbowych pracowników, w tym zgłaszanie i rozliczanie wyjazdu służbowego, procentowe stawki diet, sposób wypłaty zaliczki, terminy rozliczeń oraz proces autoryzacji kosztów podróży służbowych.

• Polityka rachunkowości

Polityka rachunkowości obejmuje zbiór zasad prawa bilansowego obowiązujących w Spółce, uwzględniający specyfikę jej działalności.

•  Zasady dotyczące procesu składania deklaracji podatkowych wraz z ich prawidłowym wypełnieniem

Zasady te obejmują opisy procesów dotyczących ustalenia kwoty przychodów podatkowych, ustalenia kwoty kosztów podatkowych, ustalenia kwoty oraz badania przesłanek odliczeń od podstawy opodatkowania, wypełniania deklaracji.

• Zasady dotyczące weryfikacji wydatków jako niestanowiących kosztów uzyskania przychodów

Zasady te określają sposób postępowania w odniesieniu do wszelkiego rodzaju wydatków, w kontekście badania możliwości zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów oraz ich właściwego udokumentowania. Zasady mają na celu badanie spełnienia ogólnych przesłanek zwartych w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz występowania w katalogu kosztów wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów zawartego w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Spółka w swojej codziennej działalności stosuje procesy mające na celu zapewnienie prawidłowego i terminowego rozliczania podatku od towarów i usług. Szczególną uwagę zwraca się na kwestię prawidłowego ustalenia wysokości opodatkowania oraz możliwości skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Spółka opracowała i stosuje:

1. Działania mające na celu zapewnienie skutecznego i efektywnego procesu zakupowego, gwarantującego: optymalne określenie parametrów towarów i usług objętych potrzebą zakupową, odpowiedni dobór kontrahentów w stosunku do określonych potrzeb zakupowych, spełnienie ustalonych wymagań przez zakupione towary i usługi.
   Powyższe działania mają również stanowić pomoc w zapewnieniu autentyczności pochodzenia oraz integralności treści faktur zakupowych.
2. Zasady mające na celu eliminowanie ryzyka nieprawidłowości lub nadużyć w obrocie gospodarczym, wynikającego z nieuczciwości, nierzetelności lub niestosowania się do przepisów prawa przez współpracujących lub pragnących nawiązać ze Spółką współpracę kontrahentów.
   Zasady uwzględniają kontrolę biznesową stosowaną w zakresie sprzedawanych przez Spółkę towarów i usług.
3. Zasady dotyczące weryfikacji kontrahentów - dzięki nim ograniczeniu ulega ryzyko nieświadomego udziału Spółki w oszustwach lub nadużyciu w zakresie podatku VAT, tak w transakcjach krajowych jak i międzynarodowych.
4. Instrukcję dotyczącą wystawienia faktur korygujących mającą na celu weryfikację obowiązku podatkowego oraz podstawy opodatkowania w przypadku konieczności wystawienia korekty.

W związku z podejmowaniem czynności podlegających regulacjom ustawy o podatku akcyzowym Spółka nieprzerwanie stosuje opracowane zasady i procedury, mające na celu zapewnienie skutecznej i bezpiecznej, tak pod względem prawnym jak i podatkowym, realizacji zadań związanych z obrotem wyrobami akcyzowymi.

Spółka wdrożyła i wykorzystuje następujące zasady w zakresie podatku akcyzowego:

1. Zasady weryfikacji kontrahentów – mają one na celu ograniczenie ryzyka mogącego pojawić się w związku z nieuczciwością podmiotów aktualnie współpracujących lub pragnących nawiązać ze Spółką współpracę w przyszłości.
   Proces weryfikacji kontrahentów pozwala Spółce wyeliminować ryzyko utraty prawa do skorzystania ze zwolnienia lub preferencyjnej stawki podatku akcyzowego, a także pozwala ustalić czy planowana transakcja może zostać przeprowadzona w procedurze zawieszenia poboru akcyzy.
2. Zasady obiegu dokumentacji – pozwalają na bieżącą kontrolę wszelkich zagadnień związanych ze sposobem przemieszczania wyrobów akcyzowych.
3. Zasady prowadzenia ewidencji - zapewniają transparentność przeprowadzanych transakcji, umożliwiając ustalenie ilości i rodzaju wyrobów akcyzowych będących przedmiotem konkretnej transakcji. 
4. Zasady weryfikacji stawki podatku akcyzowego – stosowane bezpośrednio przed dokonaniem planowanej transakcji pozwalają Spółce uniknąć negatywnych konsekwencji podatkowych.
5. Zasady składania i wypełniania deklaracji podatkowych.

Procesy i procedury stosowane przez Spółkę są regularnie monitorowane oraz aktualizowane. Dla zapewnienia prawidłowego stosowania obowiązujących w Spółce procedur i procesów, na pracownikach oraz współpracownikach Spółki ciąży obowiązek zapoznania się z ich treścią oraz każdorazową zmianą.

Procesy i procedury, w oparciu o które Spółka funkcjonuje, stanowią podstawę składania przez Spółkę deklaracji podatkowych.

Celem usystematyzowania zasad postępowania jakie obowiązują w Spółce w odniesieniu do zachodzących w Spółce procesów, które mają lub mogą mieć wpływ na powstanie obowiązków podatkowych, została opracowana wewnętrzna Strategia Podatkowa Spółki, która na bieżąco jest realizowana.

Informacja o stosowanych przez Spółkę dobrowolnych formach współpracy z organami KAS (art. 27c ust. 2 pkt 1 lit. b ustawy o CIT)

Spółka w roku podatkowym 2023 nie podejmowała żadnych dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej. Jednocześnie Spółka ma świadomość możliwości podjęcia dobrowolnej współpracy z organami KAS na podstawie zawarcia umowy o współdziałanie z Szefem Krajowej Informacji Skarbowej, o której mowa w art. 20s ustawy Ordynacji podatkowej, która służyć ma zapewnieniu przestrzegania przez podatnika przepisów prawa podatkowego w warunkach przejrzystości podejmowanych działań oraz wzajemnego zaufania i zrozumienia między organem podatkowym a podatnikiem, przy uwzględnieniu charakteru prowadzonej przez podatnika działalności.

Informacja dotycząca realizacji przez Spółkę obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

(art. 27c ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT)

Spółka w roku podatkowym 2023  realizowała na terenie Rzeczypospolitej Polskiej obowiązki podatkowe dotyczące takich podatków jak:

• podatek dochodowy od osób prawnych (zarówno w odniesieniu do podatnika, jak i płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego – tzw. „podatku u źródła”);
• podatek dochodowy od osób fizycznych;
• podatek od towarów i usług;
• podatek od nieruchomości;
• podatek akcyzowy.

Spółka terminowo składała deklaracje podatkowe dotyczące roku 2023 oraz dokonywała terminowej zapłaty podatku wynikającego z tych deklaracji.

Spółka w 2023 r.  nie korzystała z żadnych dotacji, ani innych form dofinansowania.

Spółka w 2023 r. skorzystała z możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania przekazanych darowizn.

Spółka w 2023 r. nie korzystała z żadnych zwolnień z opodatkowania, ulg podatkowych (w szczególności ulgi B+R, IP Box).

Spółka na bieżąco monitoruje wszelkie zmiany dotyczące przepisów podatkowych, aktualne orzecznictwo organów podatkowych oraz sądów administracyjnych, a także analizuje wydawane przez Ministerstwo Finansów objaśnienia podatkowe.

Spółka terminowo realizuje zobowiązania, zarówno wobec organów administracji państwowej i samorządowej, jak i wszelkie inne zobowiązania, w tym wynikające ze stosunków handlowych i cywilnoprawnych.

Spółka jest podmiotem świadomym społecznej odpowiedzialności biznesu i nie stroni od działań filantropijnych i prospołecznych.

Liczba przekazanych Szefowi KAS informacji o schematach podatkowych

(art. 27c ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT)

Spółka w roku podatkowym 2023 przekazała Szefowi KAS jednąinformacje o schematach podatkowych (MDR-1).

Spółka w roku podatkowym 2023 przekazała także dwie informacje korzystającego o zastosowaniu schematu podatkowego (MDR-3). 

Przekazane informacje dotyczyły podatku dochodowego od osób prawnych.

Transakcje z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości

(art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy o CIT)

Spółka w roku podatkowym 2023 dokonywała transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości (286 358 985,34 zł x 5% = 14 317 949,27 zł), ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki.

Transakcje te zawarte były z następującymi podmiotami i dotyczyły:

1. FUCHS Lubricants Germany GmbH (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 141 787 373,35 zł (transakcje: zakup towarów i materiałów, sprzedaż towarów i wyrobów, zakup środków trwałych, pozostałe przychody, pozostałe koszty, sprzedaż usług, zakup usług)
2. FUCHS SE (bezpośredni udziałowiec) - łączna wartość transakcji 18 813 607,56 zł (zakup usług, sprzedaż usług, pozostałe przychody)
3. FUCHS Mastyla Ukraina LLC (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 34 277 069,75 zł (sprzedaż towarów i wyrobów)
4. FUCHS Austria Schmierstoffe GmbH (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 17 056 315,31 zł (sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług)
5. FUCHS Oil Corp. (CZ) spol. s.r.o. (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 12 925 817,05 zł (sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług)
6. FUCHS Maziva D.O.O. (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 10 415 884,64 zł (sprzedaż towarów i wyrobów)
7. FUCHS Lubricants UK PLC (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 9 083 640,36 zł (zakup towarów i materiałów, sprzedaż towarów i wyrobów, pozostałe koszty, pozostałe przychody)
8. FUCHS Oil Corp. (SK), Spol. s r.o. (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 7 211 175,78 zł (sprzedaż towarów i wyrobów)
9. FUCHS Lubricants Romania SRL (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji  6 815 774,54 zł (sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług)
10. FUCHS Hellas S.A. (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 6 238 806,14 zł (sprzedaż towarów i wyrobów)
11. FUCHS Lubricants Lithuania UAB (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 4 184 896,24 zł (sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług)
12. Nye Lubricants Inc. (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 3 888 826,80 zł (zakup towarów i materiałów    )
13. FUCHS Maziva LSL d.o.o. (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 3 214 789,73 zł (sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług, zakup towarów i materiałów)
14. FUCHS Lubricants Sweden AB (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 2 892 202,56 zł (zakup towarów i materiałów, zakup usług)
15. FUCHS Lubrificanti SPA (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 2 847 348,85 zł (zakup towarów i materiałów    )
16. FUCHS Oil Hungaria KFT. (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 2 567 295,60 zł  (sprzedaż towarów i wyrobów)
17. FUCHS Lubricants Latvia SIA (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 2 539 816,57 zł (sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług)
18. FUCHS Lubricants Estonia OÜ (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 2 423 391,62 zł (sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług)
19. FUCHS Oil Finland OY (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 2 390 756,14 zł (sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług, zakup usług)
20. FUCHS Mak Dooel (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 2 295 564,93 zł (sprzedaż towarów i wyrobów)
21. FUCHS Lubricantes S.A.U. (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 1 891 799,56 zł (zakup towarów i materiałów, sprzedaż towarów i wyrobów)
22. Bremer & Leguil GmbH (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 1 675 320,81 zł (zakup towarów i materiałów    )
23. Fuchs Lubricants Co. (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 798 495,98 zł (zakup towarów i materiałów       )
24. FUCHS Lubrifiant France S.A. (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 694 620,67 zł (zakup towarów i materiałów, sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług)
25. FUCHS Lubricants Benelux N.V. / S.A (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 616 781,85 zł (sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług, zakup towarów i materiałów)
26. OPET Fuchs Madeni (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 539 385,66 zł (sprzedaż towarów i wyrobów)
27. FUCHS Lubricants Pte LTD (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 413 697,23 zł (sprzedaż towarów i wyrobów)
28. FUCHS Lubricants (Suzhou) LTD (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 33 854,33 zł (sprzedaż towarów i wyrobów)
29. FUCHS Lubrificantes, UNIP. LDA., LD (spółka siostrzana) - łączna wartość transakcji 13 888,96 zł (sprzedaż towarów i wyrobów, sprzedaż usług)

Planowane lub podejmowane działania restukturyzacyjne mogące mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT

(art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. b ustawy o CIT)

Spółka w roku podatkowym 2023 nie podejmowała działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Informacja o złożonych przez Spółkę wnioskach

(art. 27c ust. 2 pkt 4 lit. a-d ustawy o CIT)

Spółka w roku podatkowym 2023 nie składała wniosków o wydanie:

• ogólnej interpretacji podatkowej o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej;
• interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej;
• wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług;
• wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2020 r. poz. 722, z późn. zm.). 

Informacja dotycząca dokonywania rozliczeń podatkowych Spółki na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową

(art. 27c ust. 2 pkt 5 ustawy o CIT)

Spółka w roku 2023 nie dokonywała żadnych rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w akcie wykonawczym wydanym na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.

Wykaz skrótów i definicji

Spółka - Fuchs Oil Corporation (PL) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą przy ulicy Kujawskiej 102, 44-101 Gliwice, NIP: 634-000-41-41

ustawa o CIT -  ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2023 poz. 2805 z późn. zm.)

ustawa o PIT – ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2024 poz. 226 z późn. zm.)

Ordynacja podatkowa - ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 poz. 2383 z późn. zm.)

ustawa o VAT – ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 poz. 361 z późn. zm.)

ustawa o podatku akcyzowym – ustawa z 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2023 poz. 1542 z późn. zm.)

Informacja o strategii podatkowej została udostępniona na stronie internetowej Spółki https://www.fuchs.com/pl-pl/pl/nasza-firma/o-firmie-fuchs/strategia-podatkowa/ w dniu 06.11.2024.

-----

INFORMACJE O STRATEGIACH PODATKOWYCH ZA LATA UBIEGŁE